GİB Duyuruları

06/2024 dönemi ve sonraki dönemlerden itibaren geçerli olmak üzere, İnternet Vergi Dairesinden girişi yapılan İndirilecek KDV Listesi Formatında değişiklik yapılmıştır.

Söz konusu değişiklikle, indirilecek KDV listesinin formatında değişikliğe gidilerek üç yeni sütun eklenmiştir. Bugünden itibaren yapılacak olan liste girişlerinde mutlaka yeni örnek excell listesi indirilmesi gerekmektedir. Eklenen sütunlar 2024/06 dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde doldurulacak olup daha önceki dönem liste girişlerinde yeni eklenen bu alanlar boş bırakılacaktır.

Yeni İndirilecek KDV Listesi formatı ekte yer almakta olup, eklenen sütunlar aşağıdaki gibidir.

 

• Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarısütunu;
  • Bu alan sadece Tevkifata tabi faturalar için kullanılmalıdır. (Not: Aynı faturada hem tevkifata tabi teslim hem de tevkifata tabi olmayan teslim bulunması durumunda, tevkifata tabi olmayan işleme ait KDV tutarı da bu sütuna girilmelidir.)
  • Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.

 

• 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarı sütunu;
  • Bu alan sadece Tevkifata tabi faturalar için kullanılmalıdır.
  • Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.

 

• Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu;
  • Tevkifata Tabi Olmayan ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı ile 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarının toplamı, bu alana yazılmalıdır.
  • Toplam İndirilecek KDV Tutarı, belgenin KDV tutarını aşmamalıdır.
  • Tevkifata Tabi Olmayan Faturalar için bu alana belgenin KDV tutarı yazılmalıdır.
  • Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.

ÖNEMLİ NOT :

2024/Haziran ve sonrası dönemlerde  406-439-338-442 işlem türlerinden iade taleplerine ilişkin  indirilecek KDV listesi girişlerinde, 2024/Haziran öncesi dönemlere ait listelerin Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı sütunu ve 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarı sütunu boş bırakılarak doldurulması gerekmektedir.  Toplam İndirilen KDV Tutarı sütununa ise belgenin KDV tutarı yazılmalıdır.

2024/Haziran  ve sonrası dönemlere ait indirilecek KDV listesi girişlerinde,  Tevkifata tabi faturaların  birden fazla ayda indirime konu edilmesi durumunda  faturanın matrah ve KDV’si bölünmeden giriş yapılmalıdır.

 

Örnek Fatura Bilgileri;

Excel listesi sıra no 1

06/2024 ve sonrası bir dönem için girilen listede 5/10 tevkifata tabi bir işlem içeren bir fatura için liste girişi;

 

• Fatura Tarihi01/06/2024
• Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı000
• KDV'si200
• Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı sütunu 100
• 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarı sütunu 40
• Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 140

Not: Henüz 2 Nolu KDV Beyannamesinde Ödenmeyen 60 liralık tutar, ödemenin yapıldığı döneme ait indirilecek KDV listelerinde indirime konu edilebilecektir.

Excel listesi sıra no 2

06/2024 ve sonrası bir dönem için girilecek olan listede, 2024/Mayıs ayında düzenlenmiş olan ve 5/10 oranında tevkifata tabi bir işlem içeren ve  tevkifat uygulanmayan kısmına ilişkin KDV tutarı ile  tevkifat uygulanan tutarın bir kısmının ilgili ayda ödenerek indirim konusu yapılması durumunda kalan kısmın bu dönemde ödenmiş ise bu fatura için liste girişi;

 

• Fatura Tarihi10/05/2024
• Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı000
• KDV'si400
• 2024/Mayıs döneminde indirime konu edilen toplam KDV 280 TL (200 TL tevkifata tabi olmayan, 80 TL tevkifat uygulanan tutardan ödemesi o ay yapılmış olan)
• Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen Kdv Tutarı sütunu 0.00
• 2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı sütunu 120
• Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 120

 

Excel listesi sıra no 3

06/2024 ve sonrası bir dönem için girilen listede tevkifata tabi işlem içermeyen bir fatura için liste girişi;

• Fatura Tarihi25/06/2024
• Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı000
• KDV'si200
• Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı sütunu boş bırakılacak.
• 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarı sütunu boş bırakılacak.
• Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 200

Excel listesi sıra no 4

06/2024 ve sonrası bir dönem için girilen listede, hem tevkifata tabi işlem olan teslim hem de tevkifata tabi olmayan teslim içeren bir fatura için liste girişi;

Tevkifat Oranı 5/10

Tevkifata tabi bir işlem olan hizmet teslimi (Matrah 6.000 – KDV 1.200 – Tevkifat 600)

Tevkifat tutarın tamamının 2 nolu beyannamede ödenmiş

Tevkifata tabi bir işlem içermeyen mal teslimi (matrahı 4.000 - KDV 800)

• Fatura Tarihi27/06/2024
• Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı000
• KDV'si000
• Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı sütunu 1.400

NOT: İki işlemi bir arada içeren bu tür faturalarda tevkifata tabi olmayan işleme ait KDV tutarı da bu sütuna girilmelidir. (800+600=1.400)

• 2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı sütunu 600
• Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 2000