KDV Oranları
KDV oranını faturanın üstüne tahminle yazmayız. Malın veya hizmetin hangi listeye girdiği, Gelir İdaresi’nin oran listesinden okunur. Ofis hesaplayıcısında kullandığımız üç oran %1, %10 ve %20’dir. Genel oran %20’dir. İndirimli listeler %10 ve %1’dir. Listenin dışına çıkıp dördüncü bir oran uydurulmaz.
Hariç ve dahil
Bedel KDV hariçse vergi, bedelin oranla çarpılmasıdır. 1.000 TL hariç ve %20 için vergi 200 TL, toplam 1.200 TL’dir. Bedel KDV dahilse önce içerideki vergi ayrılır, sonra matrah bulunur. Aynı rakamı hem hariç hem dahil sanıp iki kez vergi bindirmeyiz. İade, iskonto ve kur farkı, ait olduğu dönemin beyannamesine yazılır.
Alış faturasındaki KDV, indirilecek KDV’dir. Satış faturasındaki KDV, hesaplanan KDV’dir. Beyannamede bu iki tutar karşılaştırılır. İndirilecek KDV, alış belgesi ve indirim hakkı yoksa beyannameye alınmaz. Binek otomobil gibi kıst ve indirim sınırı olan kalemler genel alış gibi indirilmez. Sınır, o yılın tebliğinden dosyaya yazılır.
Tevkifat ve iade
Bazı işlemlerde alıcı, KDV’nin bir kısmını satıcıya ödemez, vergi dairesine beyan eder. Buna kısmi tevkifat denir. Oran, işlem türüne göre değişir. Bu sayfada tek bir tevkifat kesri yazılmaz. Dosyada tevkifatlı işlem varsa kesir, GİB tevkifat listesinden o işlemin satırına bakılarak konur. İade talebi de aynı listenin ve beyannamenin tamamlanmış olmasına bağlıdır. Eksik sözleşmeyle iade dosyası açılmaz.
- Genel oran: %20.
- İndirimli oranlar: %10 ve %1. Hangi malın hangisine girdiği GİB listesindedir.
- Hariç bedelde vergi, bedel çarpı orandır.
- Dahil bedelde önce içerideki vergi ayrılır.
- İndirilecek KDV, geçerli alış belgesine bağlıdır.
- Tevkifat kesri işlem türünden okunur. Sayfada sabit bir kesir yoktur.
Hesabı dosya rakamınızla denemek için KDV hesaplama aracını kullanın. Oran tartışması çıktığında kaynak, faturanın değil, o malın GİB listesindeki satırıdır. Liste değişirse eski oran yeni faturaya taşınmaz.